تعتبر الضرائب من المسلمات التي يخضع لها جميع القاطنين في الدول على اختلاف أجناسهم، إذ تفرض الحكومات عدد من الضرائب لقاء الخدمات التي توفرها للمواطنين والمقيمين في الدولة، مثل ضريبة الدخل وضريبة المبيعات وغيرها من أنواع الضرائب. ولكن هل سألت نفسك يوماً ما هي طبيعة الضريبة في الامارات العربية المتحدة وهل يتوجب عليك كشخص مقيم في الإمارات دفع الضرائب بنسب مرتفعة؟ إليك هذا المقال الذي يضع بين يديك دليلاً شاملاً يبين أنواع ونسب الضرائب في الامارات وطرق احتسابها أيضاً.
انواع الضريبة في الامارات
فرضت الهيئة الاتحادية للضرائب في الامارات ضرائب عديدة يخضع لها المواطنين والمقيمين في الدولة، ذلك بهدف تزويد جميع سكان الإمارات بأفضل الخدمات وأعلاها كفاءةً. لتتضح لك الصورة بشكل أكبر، سنبين لك انواع الضرائب في الامارات وقيمة كل منها بشكل مفصل.
1. ضريبة القيمة المضافة في الامارات
ضريبة القيمة المضافة تشبه إلى حد كبير ضريبة المبيعات التي يتم فرضها على السلع، إلا أنها أكثر كفاءة وفاعلية، إذ ينص قانون الضريبة المضافة في الامارات على فرض ما نسبته 5% على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها إلى الإمارات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. هذا ويتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة بشكل كامل، بمعنى أن المشتري أو المستفيد من الخدمة سيقوم بدفع هذه الضريبة في نهاية الأمر.
كيفية حساب الضريبة المضافة في الامارات
تعتمد ضريبة القيمة المضافة على احتساب الفرق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات، وعلى الأغلب سيكون الأمر مبهماً لدى غالبية الأشخاص غير المختصين في المجال الضريبي، لذلك سنبين لك تالياً مثالاً واقعياً لتوضيح آلية احتساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:
الخدمات و السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الامارات
هناك بعض القطاعات والسلع التي تُفرض عليها نسبة صفر في التوريدات، وسنبين لك تالياً جميع القطاعات المشمولة:
- صادرات السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون
- النقل الدولي وأي نوع توريد ذو صلة
- بعض إمدادات وسائل النقل البحرية والجوية والبرية، مثل الطائرات والسفن
- الاستثمارات في المعادن الثمينة وفق شروط معينة، مثل الذهب الذي يتمتع بدرجة نقاء 99%
- عقارات سكنية حديثة الإنشاء يتم توريدها لأول مرة خلال ثلاث سنوات من إنشائها
- خدمات قطاع التعليم والسلع المرتبطة بها
- خدمات قطاع الصحة والسلع المرتبطة بها
2. ضريبة الدخل في الامارات
إذا كنت من المقبلين على العمل في الإمارات، ستحظى بفرصة عمل ذهبية لا مثيل لها! فعلى عكس العديد من الدول التي تقوم بفرض ضرائب بنسبة كبيرة على دخل الأفراد، تعفي دولة الإمارات العربية المتحدة جميع المواطنين والمقيمين في الدولة من ضريبة الدخل أو ضريبة الرواتب كما يسميها البعض بشكل كامل، بحيث يحق لكل فرد الاستفادة من مدخوله دون اي اقتطاعات ضريبية.
3. الضرائب الانتقائية في الامارات
نص قانون الضرائب الجديد في الامارات على فرض ضرائب على سلع معينة دون غيرها من السلع، وهي السلع التي غالباً ما يكون لها تأثير سلبي أو ضرر على صحة الأنسان، حيث تسعى الإمارات إلى تقليل استهلاك هذه الأنواع من السلع وفي نفس الوقت الاستفادة من إيرادات ضرائبها لتقديم خدمات عامة أفضل للدولة. من الجدير بالذكر أن هذا النوع من الضرائب يُدفع في النهاية من قبل المستهلك النهائي (المشتري).
نسبة الضرائب الانتقائية في الامارات
تختلف نسبة الضرائب الانتقائية في الامارات بحسب نوع السلعة، وسنبين لك تالياً شرحاً لجميع السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية ونسبة كل واحدة منها:
- المشروبات الغازية: 50%
- منتجات التبغ: 100%
- مشروبات الطاقة: 100%
- السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية: 100%
- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية: 100%
- المشروبات المُحَلَّاة: 50%
4. ضريبة الشركات في الإمارات
اسم هذه الضريبة يوحي بطبيعة الفئة التي تخضع لها، ألا وهي الشركات، حيث تعد هذه الضريبة من الضرائب المباشرة والتي يتم فرضها على صافي أرباح الشركات، وهناك أيضاً تسميات أخرى لها، مثل، ضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال.
نسبة ضريبة الشركات في الإمارات
تختلف نسبة ضريبة الشركات بحسب نسبة الربح أو المدخول الذي حققه المساهم في الشركة، أما عن قيمتها بشكل مفصل فهي كما يلي:
- الدخل الخاضع للضريبة حتى 375 ألف درهم: 0%
- الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375 ألف درهم: 9%
5. ضريبة المرافق السياحية في الإمارات
يشمل الاستثمار في المجال السياحي قطاعات عديدة، مثل الفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات و المطاعم وما إلى ذلك، ويقوم المستثمر باستيفاء هذه الضريبة من المستخدم أو المستفيد من هذه الخدمات وتوريدها لدائرة الضريبة المختصة.
نسبة ضريبة المرافق السياحية في الإمارات
نسب هذه الضريبة تختلف من إمارة لأخرى خصوصاً في مجال الفنادق، ولكن بشكل عام هناك عدد من البنود الضريبية التي قد يتم استيفائها، وهي كما يلي:
- رسوم خدمة: 10%
- رسوم بلدية: 10%
- رسوم سعر الغرفة: 10%
- رسوم سياحة: 6%
- ضريبة المدينة: 6% – 10%
التسجيل في هيئة الضرائب الامارات
يتيح موقع الضرائب في الامارات (موقع الهيئة الاتحادية للضرائب)، خدمات التسجيل لكافة أنواع الضرائب، الأمر الذي سيسهل الإجراءات على جميع قاطني دولة الإمارات، أما عن خطوات التسجيل فهي كما يلي:
- تسجيل الدخول إلى موقع الهيئة
- اختيار نوع الضريبة المراد التسجيل فيها
- تعبئة النموذج وإرفاق المستندات المطلوبة
- بعد التسجيل يتلقى المتقدم إشعارًا برقم المعاملة
اسئلة شائعة
في دولة الإمارات العربية المتحدة، تُحسب الضريبة بمنهجية واضحة ودقيقة وتختلف من من نوع لنوع أخر. فمثلًا ، كما ذكرنا من قبل، يتم حساب ضريبة القيمة المضافةعن طريق ضرب إجمالي قيمة المشتريات أو الخدمات في نسبة الضريبة الثابتة البالغة 5%.
مثال: عند شراء بضاعة بقيمة 500,000 درهم، تُحسب ضريبة المدخلات كالتالي: 500,000 × 0.05 = 25,000 درهم. بالمقابل، لإجمالي مبيعات بقيمة 700,000 درهم، تُحسب ضريبة المخرجات بمبلغ 35,000 درهم (700,000 × 0.05). الفارق بين ضريبة المدخلات والمخرجات، وهو 10,000 درهم (35,000 – 25,000)، هو المبلغ المستحق الدفع للحكومة.
هذه العملية تضمن الشفافية والالتزام بالقانون، وتُمكن الشركات من تقديم تقارير دقيقة وفعالة للسلطات الضريبية.
ضريبة الشركات في الإمارات محددة بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي. هناك إعفاء كامل (0%) على الدخل المؤهل تحت شروط معينة. وتطبق نسبة الـ 9% أيضًا على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يعتبر دخلًا مؤهلًا، وفقًا للتعريفات الموضحة في قرار مجلس الوزراء رقم (55) لعام 2023.
تتميز دولة الإمارات بنظام ضريبي محدد حيث لا توجد ضريبة دخل على الأفراد. بالرغم من ذلك، تطبق الإمارات ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على مجموعة واسعة من السلع والخدمات وفقًا للمعايير الدولية. كما تُفرض الضريبة الانتقائية على السلع التي تعتبر ضارة بالصحة والبيئة، مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية.
تُعد هذه السياسات الضريبية جزءًا من التزام الإمارات بتوفير بيئة اقتصادية مستدامة ودعم الخدمات العامة.
إلى هنا وينتهي دليلنا الذي بين أنواع ونسب الضريبة في الامارات العربية المتحدة، نتمنى أن تحصل من خلال مقالتنا على كافة المعلومات التي كنت بحاجتها، وننصحك دائماً بمتابعة كل ما هو جديد على مدونة بروبرتي فايندر.
