التمويل الإسلامي:
قبل بضعة عقود قليلة كان وجود مؤسسات مصرفية ومالية حديثة تلتزم بالقيم الإسلامية في إطار مبادئها وممارساتها يبدو وكأنه مجرد حلم بعيد. أما اليوم فقد أصبح العمل المصرفي الإسلامي نهجا ماليا قابلا للاستمرار والنجاح واجتذاب قدرا متزايدا من رؤوس أموال الاستثمار. وكمفهوم، فقد ظهر العمل المصرفي الإسلامي نتيجة لتحريم الدين الإسلامي لدفع أو قبض الفائدة. تعود المبادئ الأساسية للعمل المصرفي الإسلامي إلى أكثر من ألف وأربعمائة سنة، وفقا للنصوص الواردة في القرآن الكريم والسنة النبوية وتشكل هذه المبادئ اليوم الأساس الذي تقوم عليه مجموعة المنتجات والخدمات المالية الإسلامية التي يقدمها العمل المصرفي الإسلامي المعاصر.
يمكن تقسيم المؤسسات المالية الإسلامية المعاصرة إلى الفئات التالية:
- المصارف الإسلامية
- النوافذ الإسلامية
- مصارف التمويل / الاستثمار الإسلامية
- شركات الرهن العقاري الإسلامية
- شركات التكافل
- شركات المضاربة
- صناديق الاستثمار الإسلامية
ومن اهم أنواع العقود التجارية الإسلامية:
الإجارة المنتهية بالتمليك
الإجارة المنتهية بالتمليك هي عقد إيجار يقوم بموجبه المصرف بشراء وتأجير العقار المطلوب من قبل العميل مقابل إيجار متفق عليه. ومع ذلك يختلف هذا العقد عن عقد الإجارة في أن هذه الترتيبات تتيح للمستأجر خيار تملك العين المؤجرة في نهاية مدة الإيجار المحددة.
هيكل عقد الإجارة المنتهية بالتمليك
كما يجوز للمصرف الدخول في اتفاقية بيع وإعادة استئجار مع العميل حيث يقوم المصرف بشراء الأصول من العميل وإعادة تأجيرها له بموجب عقد إجارة أو إجارة منتهية بالتمليك، وستكون الآثار المحاسبية للبنك هي نفسها كما في حالة الإجارة أو الإجارة المنتهية بالتمليك.
يجوز للمستأجر ممارسة خياره في تملك العين المؤجرة خلال فترة الإيجار أو في نهاية مدة الإيجار على النحو المنصوص عليه في عقد الإيجار. إن خيار الشراء ملزم للعميل (المستأجر).
ينتهي عقد الإجارة المنتهية بالتمليك بانتقال الملكية القانونية للعين المؤجرة إلى المستأجر، وذلك عن طريق واحدة مما يلي:
- الهبة (نقل الملكية القانونية بدون مقابل)
- نقل الملكية القانونية (بالبيع) في نهاية العقد مقابل مبلغ رمزي أو أي مبلغ آخر على النحو المحدد في عقد الإيجار.
- نقل الملكية القانونية (بالبيع) قبل نهاية مدة الإيجار مقابل ثمن يعادل ما تبقى من أقساط الإجارة أو أقساط النقل التدريجي للملكية القانونية (بيع) للعين المؤجرة.
تشمل عقود الإجارة والإجارة المنتهية بالتمليك ثلاثة عناصر رئيسية وهي:
- العرض والقبول
- الطرفان: المصرف كمؤجر (مالك العين المؤجرة) والعميل كمستأجر (الطرف المستفيد من منافع العين المؤجرة).
- موضوع أو غرض عقد الإجارة ويشمل مبلغ الإيجار والخدمات (التي تنتفل إلى المستأجر).
